Adóvisszatérítés 2014

Kinek érdemes adóvisszatérítést leadni?

Bárkinek, akinek Ausztriában munkaviszonya volt az adóévben, akkor is, ha nem fizettek be utána adóelőleget (tehát mondjuk 20 órás bejelentése volt) vagy csak tört évet dolgozott, továbbá bizonyos esetekben akkor is, ha adott évben Ausztriából családi pótlék jogosultsággal rendelkezett és pl. egyedül nevelő vagy házas-/ élettárs jövedelme az adott évben € 6.000.- alatt volt.
Mindig érdemes leadni az adóvisszatérítést, hogy ha valaki naponta ingázik a munka- és lakóhelye között és az ingázóátalányt a munkaadó év közben nem veszi figyelembe. Az adóvisszatérítést Ausztriában 5 évre visszamenőleg lehet beadni.

Vissza az oldal elejére

Mikor kötelező adóbevallást leadni?

Az alábbi esetekben kötelező az Ausztriában munkavállalónak adóbevallást benyújtania:

  • az adóévben egyidejűleg kettő vagy több munkahelyről származott jövedelem
  • a munkabér alapú személyi jövedelemadó köteles bevétel mellett egyéb adóköteles (ebben az esetben következő év április 30-ig köteles beadni az adóbevallást, vagy elektronikus úton június 30.-ig) jövedelme volt, pl .Werkvertrag vagy egyéb szabad megbízási szerződéses munkaviszony volt
    amennyiben a munkaadó figyelembe vette az egyedül keresők/nevelők adókedvezményét, de ez abban az évben nem járna
  • ha a munkaadó figyelembe vette az ingázó átalányt év közben, de az nem járna, vagy nem a megfelelő összeg lett elszámolva
  • a munkáltató által jogtalanul figyelembe vett gyermekgondozási támogatás

A többes jövedelem esetén esedékes kötelező adóbevallást leszámítva, az adóévre vonatkozó adóbevallást legkésőbb a következő év szeptember 30-ig kell benyújtani.

Nem kötelező beadni, de az Adóhivatal egy L1-es nyomtatvány kiküldésével bekéri az adóbevallást az alábbi esetekben:

  • táppénz fizetés esetében
  • év közben figyelembe vett a munkaadó adómentes összeget ( Freibetragbescheid) de az túl magas volt a tényleges adómentes összeghez képest
  • amennyiben a munkaadó figyelembe vette az egyedül keresők/nevelők adókedvezményét, de ez abban az évben nem járna

Vissza az oldal elejére

Mi az útiköltség visszatérítés és hogyan működik?

A lakóhely és munkahely közötti távolság rendszeres megtételét az utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezménnyel támogatják. Alapvetően megkülönböztetjük a „kis ingázó” és a „nagy ingázó” átalányt.

Kis ingázó kedvezmény jár, amennyiben a távolság min. 20 km és tömegközlekedési eszköz használata elvárható.

Nagy ingázó kedvezményt abban az esetben fogadja el az Adóhatóság ha a távolság min. 2 km és tömegközlekedési eszköz használata nem várható el:

Az alábbi esetekben nem várható el a tömegközlekedési eszköz használata:

  •  járásképtelenség illetve mozgáskorlátozottság
  •  az útvonalon nincs lehetőség tömegközlekedési eszköz igénybevételére
  •  tömegközlekedési eszköz használata nem elvárható időt vesz igénybe (2-20 km esetén több mint 1,5 óra; 20-40 km esetén több mint 2 óra, 40 km felett több mint 2,5 óra).

    Ingázó átalányKis ingázóNagy ingázó
    2-20 km € 0 € 372
    20-40 km € 696 € 1.476
    40-60 km € 1.356 € 2.568
    60 km felett € 2.016 € 3.672

    Fontos!

    Az ingázó átalány abban az esetben jár, ha a munkavállaló a lakóhely és munkahely közötti távolságot az adott hónapban legalább 11 napon megteszi. Az adóvisszatérítésben való érvényesítésre csak akkor van lehetőség, ha az átalányt a munkavállaló év közben nem vette figyelembe (lásd Lohnzettel-en). Az ingázó átalány egy adóalap csökkentő tétel, ami azt jelenti, hogy az Adóhivatal újraszámolását követően az ezáltal csökkentet összegű adó és a munkáltató által befizetett adóelőleg különbözetét fizetik vissza.

    Újdonság!

    Pendlereuro:
    Abban az esetben ha az ingázói átalány feltételei megvalósulnak, akkor az ingázói átalány mellett 2013. január 01-től az úgynevezett Pendlereuró is érvényesíthető. Az Pendlereuró a lakóhely és a munkahely közti távolságnak megfelelően évente egyszer kilométerenként 2 €. Természetesen ez a juttatás is a munkaviszony időtartamára jár, így amennyiben a munkaviszony nem tartott egész évben, akkor arányosítani kell az összeget. Ha a naptári év során munkahelyváltás történt és ezáltal az ingázói euró összege változik, akkor a távolságnak megfelelően az ingázói eurót is így kell számolni.

    Kettős háztartásvezetés és hazautazás családhoz

    Ha a munkavállaló lakóhely és munkahelye közötti távolság nem teszi lehetővé a napi ingázást ( min. 120 km) lehetőség van egyrészt a kettős háztartásvezetés ráfordításainak leírására abban az esetben, ha a munkahely közelében lévő bejelentett lakcímmel kapcsolatban költségek merülnek fel. Így havi szinten leírható a lakbér és üzemköltség címén, illetve berendezési költség címén is szállodai költségek átlagos összegéig € 2.200-ot.
    Továbbá leírhatók a hazautazás költségei is havi € 281-ig, attól függően, milyen tényleges költségek (pl. üzemanyag költség) merültek fel a hazautazást illetően.

    Milyen feltételek megléte esetén lehet a fentieket költség címén elszámolni?

    A család lakóhelyén közös háztartásban eltartott gyermek él és a család átköltözése nem elvárható, ápolásra szoruló, a háztartásban élő családtag gondozása vagy egyéb nyomós ok nem teszi lehetővé a lakóhely áthelyezését igazolhatóan időszakos, korlátozott időtartamra vonatkozó munkavégzés esetében házas vagy élettárs a lakóhely közelében kereső tevékenységet folytat és éves jövedelme meghaladja a € 2.200-nak megfelelő összeget, ha a partner foglalkozás nélküli, két évre igényelhetik a kettős háztartásvezetést ha az osztrák munkavégzés mellett Magyarországon is folytat kereső tevékenységet.

    Fontos!

    Egyedülállók esetében maximum 6 hónapra korlátozódik a kettős háztartásvezetés elszámolási lehetősége. Csak a ténylegesen felmerülő költségek írhatók le a hazautazást illetően, ilyen az üzemanyagköltség, autópályadíj, amortizáció, biztosítás, stb. de nem lehet több mint évi € 3.372. A kilométerpénz elszámolásához szükséges az útnyilvántartás (Fahrtenbuch) vezetése, melynek tartalmaznia kell a dátumot, indulás-érkezés helyét, megtett km-t, átlagfogyasztást, egységnyi, illetve az összes felhasznált üzemanyag költséget.
    Az alábbi, jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások csak abban az esetben hatnak adócsökkentő módon, ha éves összegük együttesen meghaladja az 132 Eurót.

    Vissza az oldal elejére

    Ki kaphat egyedül kereső vagy egyedül nevelő adókedvezményt?

    Ha valaki egy vagy több gyermekért legalább hét hónapig családi pótlékot kapott, számára lépcsőzetes gyermekpótlék lép életbe:

    EGYEDÜL KERESŐ, ILL. EGYEDÜL NEVELŐTELJES ADÓKEDVEZMÉNY ÖSSZEGE [€]
    1 GYERMEKKEL 494,00
    2 GYERMEKKEL 669,00
    3 GYERMEKKEL 889,00
    MINDEN TOVÁBBI GYERMEK +220,00

    Amennyiben az adófizető gyermekpótlékra jogosult, ezen összegeket (tehát legalább € 494-t) mint negatív adót kifizettetheti. Igényelhetik az egyedül keresők és gyermeküket egyedül nevelők. Egyedül kereső az a személy, aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig házas családi állapotú és korlátlanul adóköteles házastársától nem él állandóan külön vagy aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig korlátlan adóköteles élettárssal él házassághoz hasonló közösségben, miközben kettejük egyike legalább egy gyermekért részesül a gyermekek adókedvezményében

    Egyik esetben sem szabad a (házas-) társ jövedelmének bizonyos határokat meghaladnia. Az egyedül keresők adókedvezményében viszont mindig csak egy fél részesedhet. Ha mindkét fél (pl. egyetemista pár esetében gyermekkel) eleget tesz a feltételeknek, akkor a nagyobb jövedelmű fél részesedik az egyedül kereső kedvezményben. Ha mindkét fél jövedelme egyenlő ill. ha nincs jövedelmük, akkor a nőt illeti az adókedvezmény, kivéve, ha a férfi vezeti túlnyomó részben a háztartást. Gyermekét (gyermekeit) egyedül nevelő az a személy, aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig nem él házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben és legalább egy gyermekért részesül a gyermekek adókedvezményében.

    Jövedelemhatárok:

    Házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben legalább egy gyermekkel a (házas-) társnak legfeljebb € 6.000 jövedelme lehet évente. Figyelem! Akkor is, ha az egyedül kereső, ill. gyermekeit egyedül nevelő kedvezményt már évközben figyelembe vette a munkáltatója, ne feledje el a munkavállalói adóbevalláskor, hogy ki kell töltenie az egyedül kereső, ill. gyermekeit egyedül nevelő tételre vonatkozó rovatokat a nyilatkozatban. Ha ezt elmulasztja, az egyedül kereső, ill. gyermekeit egyedül nevelő tételt utólag – és szándéka ellenére – meg kell adóztatnia.

    Vissza az oldal elejére

    Milyen egyéb adókedvezmények vannak?

    Számos adókedvezmény létezik még melyeket igénybe lehet venni. Nézzük ezek közül azokat, amelyekkel a leggyakrabban találkozhat egy Ausztriában dolgozó magyar:

    • Gyerekkedvezmény (Kinderfreibetrag): € 220/ gyermek csökkenti az adóalapot, ami azt jelenti, hogy nem ezt az összeget kapja vissza az adózó hanem ennek egy részét. Ennyivel kevesebb adóköteles jövedelmünk a befizetendő adót is csökkenti. Ezt a különbséget kapjuk vissza az adóvisszatérítés során.
    • Munkaruha és munkaeszköz leírása az adóalapból. Pl. ha egy munkás vesz magának egy cipőt, amit a munkában használ pl. € 100.- értékben, amennyiben a munkaadója fizetett utána adót, ezt a kiadást leírhatja adóalapjából. Ez a munkavállalónak € 36.-t jelent az adóvisszatérítésnél.
    • Személyi biztosítások, pl. baleset- vagy életbiztosítás is csökkenti az adóalapot.
    • Orvosi kiadások is leírhatók, akár az Ausztriában dolgozó személy vagy akár családtagjait érintik az ehhez kapcsolódó kiadások. Pl. fogszabályozás költségei vagy tartós gyógykezelés, illetve rehabilitáció költségei.

    Fontos!

    Csak számlával vagy blokkal igazolható kiadások írhatók le az adóalapból. Ezeket a Finanzamt bármikor bekérheti!

    Vissza az oldal elejére

    Mennyi ideig tart az adóvisszatérítések feldolgozása?

    Az adóvisszatérítések feldolgozásának ideje nagyon eltérő lehet. 1 héttől 6 hónapig is eltarthat. Gyakran felülvizsgálják a beadványokat, ilyenkor 3-6 hónapig is el-tarthat a feldolgozás. A Finanzamt-nak maximum 6 hónapon belül határozatot kell hoznia, ha minden dokumentum rendelkezésére áll az elbíráláshoz.

    Vissza az oldal elejére

    Alacsony jövedelmű, pl. heti 20 órás munkavégzésre jár-e adóvisszatérítés?

    Amennyiben valaki az adóévben csak alacsony jövedelemmel rendelkezett (pl. 15-vagy 20 órás bejelentés), tehát nem érte el éves bevétele az adómentes 11.000 Euro-s jövedelemhatárt, az alábbi esetekben adójóváírásra (negatív adóra) jogosult:
    Abben az esetben a munkáltató által befizetett társadalombiztosítás 10%-át, maximum € 110-ot jóváír az Adóhivatal. 2008 óta azon munkavállalók, aki évente min. 1 hónapig jogosultak az ingázói átalányra és keresetük adómentes sávba esik, az adóbevallással ún. Pendlerzuschlag-ot kapnak, melynek összege max. 291. Euro. Összesen tehát akár évente maximum € 400-t is jóvá lehet írni, ez azonban nem haladhatja meg a befizetett tb járulék 18%-át!

    Például:
    Egy munkavállaló részmunkaidőben dolgozik és havi bruttó keresete mondjuk € 600.- melynek TB járuléka éves szinten € 1.491.-
    Visszaigényelhető összeg: € 110 + 1.988 x 0,18= € 377,64

    Vissza az oldal elejére

    Milyen különkiadások (Sonderausgaben) érvényesíthetők?

    A szintén adóalap csökkentő hatású különkiadásoknál alapvetően különbséget teszünk a korlátozott mértékű és a korlátlan mértékű leírhatóságot tekintve.

    Korlátozott mértékben negyedrészt levonható különkiadások: Ezeket a kiadásokat évente összesen legfeljebb € 2.920 összegig írhatják le a munkavállalók az adóalapból. Egyedül keresőknek vagy gyermeket egyedül nevelőknek járó adókedvezményre jogosultak esetében ez az összeg €5.840. Bizonyos feltételek mellett három gyermektől a legmagasabb leírható összeg €1.460 –val emelkedik. Ezen külön kiadások összegének csak egynegyed része kerül beszámításra az adócsökkentésnél. (Az adóbevallásban a teljes összeget kell megadni, a kedvezményként figyelembe vehető értéket a Finanzamt számítja ki!) 

    • Személybiztosítások díja: kockázati életbiztosítások, balesetbiztosítás, az állami nyugdíjbiztosításon belül fizetett külön díjak, önkéntes egészségbiztosítás, halál esetére és megélésre szóló tőkebiztosítás, járadékbiztosításhoz élethosszig fizetett járadékkal, ápolási biztosítás, özvegy-, árva-, ellátási- és elhalálozási pénztárhoz, önkéntes magasabb összegű biztosítás a kötelező nyugdíjbiztosítás keretében, lakótér kialakítására vagy felújítására fordított kiadások: ezek csak Ausztria területén lévő ingatlanra vonatkozhatnak.
    • Új részvények és lakástakarékossági részvények
    • Egyházi adók: évi € 200 összeghatárig levonhatók
    • Adományok: az előző évi jövedelem 10%-áig levonhatók az adóalapból

    Fontos!

    Az adóhivatal automatikusan figyelembe vesz € 60 különkiadást, mint egynegyed részt, tehát € 240 alatti összeg beírása esetén nem változik az adó összege.

    Korlátlan értékben elszámolható különkiadások: Az önkéntes folytatólagos biztosításra befizetett összegek a törvényes nyugdíjbiztosításon belül és a biztosítási idők pótlólagos megvásárlása a törvényes társadalombiztosításon belül, összegkorlátozás nélkül és teljes mértékben (negyedelés nélkül), valamint az átalányösszeg levonása nélkül leírhatók. 

    Vissza az oldal elejére

    Ki korlátlan és ki korlátozott adóköteles Ausztriában?

    Mi az a korlátlan adókötelezettség?

    Azon személyek, akik Ausztriában állandó vagy ideiglenes lakóhellyel rendelkeznek (állampolgárságtól függetlenül), korlátlanul adókötelesek Ausztriában, tehát adhatnak be adóvisszatérítést.

    Mi az a korlátozott adókötelezettség?

    Korlátozott adókötelesek azok a személyek, akik nem rendelkeznek min. 6 hónap állandó vagy ideiglenes lakcímmel Ausztriában. Ebben az esetben nyilatkozhat a korlátlan adókötelességet illetően, amennyiben Magyarországról származó jövedelme adott évben nem haladta meg a € 11.000-t vagy ha meghaladta, az nem több mint az osztrák jövedelmének a 10%-a. Ennek nyilatkozatára szolgál az L1i nyomtatvány, valamint ehhez kell csatolni az E9-es magyar jövedelemigazolást, melyet a magyarországi Adóhivataltól kell kérni. Amennyiben valaki 6 hónap ausztriai tartózkodást tud igazolni (Meldezettel), visszamenőleges hatályú a korlátlan adókötelezettsége, tehát nem kell magyarországi jövedelemigazolást benyújtani a Finanzamt-nál.

    Vissza az oldal elejére

    Mi az az E9-es nyomtatvány?

    Az E9-es jövedelemigazolást az Adóhivatalnál kell leigazoltatni arra az évre, melyre az osztrák adóvisszatérítést is be akarjuk adni. Ennek a nyomtatványnak a leigazoltatásához szükséges, hogy az adott évre a magyar SZJA bevallás is be legyen nyújtva. (Akkor is be kell adni, ha nem volt Magyarországról származó jövedelem; ebben az esetben „0-ás” adóbevallásról beszélünk.) Ha az osztrák adóvisszatérítést benyújtó személy egyedülkeresőnek számít, a másik félnek is le kell igazoltatni ezt az E9-es nyomtatványt; így igazolja, hogy éves jövedelme 6000 Euró alatt van.

    Vissza az oldal elejére

    Milyen dokumentumokat kell az adóvisszatérítéshez csatolni?

    A főnyomtatványon (L1) és a két kiegészítő nyomtatványon (L1i, L1k) kívül csak az E9-es nyomtatványt kell csatolni az adóvisszatérítés benyújtásakor. Azt is csak akkor ha nem volt Ausztriában 6 hónapnál hosszabb ideig lakcíme.
    A kettős háztartásvezetés, gyermektartás, munkaruházat, stb. elszámolása kapcsán nem kell semmit csatolni a beadáskor. Azonban, ha kéri a Finanzamt a számlákat, hogy igazoljuk a beírt összeget, kötelesek vagyunk azt elküldeni.

    Vissza az oldal elejére

    Nyomtat Email

    nincs
    Telefon: +36 70 211 60 69

    Ossza meg oldalunkat

    Rólunk

    Célkitűzésünk, hogy az Ausztriában dolgozó, magyar honfitársaink adóvisszatérítéssel, családi pótlékkal és gyes igényléssel, valamit szociális ellátással és pénzügyekkel kapcsolatos ügyeit átláthatóvá és érthetővé tegyük. Továbbá célunk, hogy ezeket az ügyeket a legegyszerűbb úton és a leggyorsabban bonyolíthassa mindenki irodánkon keresztül. Hivatásunk, hogy az Ausztriában Dolgozó Magyarok támogatásunkkal az összes anyagi előnyt ki tudják használni, melyek megilletik Őket!

    Elérhetőségek